Справка 2-НДФЛ новая форма 2020

В 2019 году справку формы 2-НДФЛ, в которой отображаются доходы сотрудников организации, обязаны сдавать в налоговую инспекцию все работодатели. Крайний срок сдачи этих документов — 1 апреля или 1 марта. Однако справки 2-НДФЛ нужны не только налоговой службе, зачастую их берут и сами работники. Например, для получения кредита или устройства на новую работу. Необходима эта справка и для получения различных налоговых вычетов, а также при оформлении налоговой декларации (форма 3-НДФЛ).

30 апреля 2019 года была утверждена новая форма бланка справки 2-НДФЛ, однако при сдаче налоговой отчетности за 2017 год ФНС еще разрешала использовать работодателям как обновленные бланки, так и их устаревшие версии. В следующем 2019 году придется использовать уже только новую версию справки.

Новая форма справки 2-НДФЛ образца 2019 года

Современная форма справки 2-НДФЛ была разработана и утверждена приказом ФНС еще в 2015 году. Однако в текущем 2019 году в эту форму был внесен ряд изменений, связанных с тем, что теперь информацию, которая содержится в справке, могут подавать правопреемники налогового агента (работодателя).

Не пропустите материал, поясняющий, как по ИНН узнать задолженность физического лица.

Какие именно изменения были внесены в бланк справки 2-НДФЛ?

• Основное изменение коснулось Раздела 1 «Данные о налоговом агенте». В него были добавлены новые поля с формой реорганизации или ликвидации организации (код) и ее ИНН/КПП. Эти поля заполняются только в том случае, если текущий налоговый агент является правопреемников предыдущей компании, которая уже не существует или была реорганизована;
• Из раздела 2 документа удалена информация о месте постоянной регистрации физического лица — адрес, код государства и код субъекта РФ;
• Раздел 4 лишился сведений об инвестиционных вычетах по подоходному налогу физических лиц;
• В бланк справки 2-НДФЛ теперь необходимо заносить информацию о документе, который дает право представлять полномочия налогового агента его правопреемником. Речь идет о наименовании этого документа и его основных реквизитах;
• Немного поменялся штрих-код документа.

Справки 2-НДФЛ подаются работодателем или иным налоговым агентом в ФНС до 1 апреля каждого года (если в графе «Признак» стоит код «1» или «3»). Если же код признака — это цифры «2» и «4», то крайний срок сдачи документов налоговой отчетности — 1 марта.

Правила заполнения справки 2-НДФЛ в 2019 году

Справка состоит из 5 основных разделов и заголовка. Разрешается использовать несколько страниц, если на одной странице невозможно уместить всю информацию о доходах физического лица, которые облагаются налогом в размере 13%. В этом случае заполняется столько страниц, сколько потребуется. И на каждой новой странице проставляется заголовок, полная информация о налоговом агенте и его подпись.

Заголовок

Заголовок справки формы 2-НДФЛ состоит из следующих данных:

• Отчетный год, за который подается документ;
• Номер документа (в порядке оформления в организации);
• Дата составления справки;
• Признак. Код «1» ставится в стандартной ситуации, а код «2» в том случае, если удержать налог с работника по какой-либо причине не удалось. Вместо кода «1» может ставиться цифра «3», что означает процесс удержания налога с работника правопреемником организации. Аналогично, код «4» означает, что правопреемник не смог удержать с работника подоходный налог;
• Номер корректировки. Код «00» означает, что документ подается впервые. Цифры от «01» до «98» указывают на порядковый номер документа, который подается в налоговую службу на конкретного сотрудника. Код «99» полностью отменяет все данные, которые были переданы в ФНС ранее в отношении этого работника;
• Код ИФНС, в который будет отправлена справка 2-НДФЛ.

Раздел 1

Первый раздел включает следующий поля, которые необходимо заполнить:

• Код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Его можно узнать, например, на сайте Федеральной налоговой службы;
• Контактный телефон налогового агента, его ИНН и КПП;
• Наименование налогового агента (ООО «Фейерверк»). Индивидуальные предприниматели указывают название ИП и свои фамилию, имя, отчество;
• Форма реорганизации предприятия или его ликвидации (код), а также ИНН и КПП реорганизованной организации (если справку подает правопреемник предыдущего налогового агента). В иных случаях эти поля оставляют пустыми.

Раздел 2

В этом разделе указывается информация о самом физическом лице, в отношении которого была составлена справка 2-НДФЛ:

• ИНН физического лица в РФ и в стране, чье гражданство он имеет (если не совпадает с гражданством РФ);
• Фамилия, имя и отчество (могут быть проставлены латинскими буквами, если это гражданин иностранного государства);
• Код статуса налогоплательщика. Резидент РФ (1), нерезидент (2), специалист, обладающий высокой профессиональной квалификацией (3), переселенец из иностранного государства (4), иностранец, имеющий официальный статус беженца (5) и иностранец, имеющий патент на работу в России (6);
• Дата рождения налогоплательщика и код страны, в которой у него есть гражданство (для Российской Федерации — 643);
• Код документа, подтверждающего личность (для паспорта это 21), его серия и номер.

Раздел 3

Основной раздел, который содержит сведения о всех полученных работником доходах за прошедший налоговый год. Вначале указывается величина налоговой ставки. Для граждан РФ она составляет 13%, для иностранных нерезидентов — 30%.

Далее расположена таблица, содержащая несколько граф:

• Месяц, в который был получен доход;
• Код дохода (это может быть код 2000 — заработная плата, 2012 — получение отпускных денег, 4800 — иные доходы и еще множество других вариантов);
• Сумма дохода;
• Код вычета (профессиональные вычеты и вычеты, предусмотренные статьей 217 Налогового кодекса РФ);
• Сумма вычета, например, за покупку квартиры.

Зачастую работник получает сразу несколько видов дохода в один месяц. В этом случае каждый доход указывается с новой строчки. Месяц будет тем же самым, а код дохода и код вычета — иными.

Раздел 4

В четвертом разделе представлена информация о налоговых вычетах в отношении работника (имущественные, социальные, стандартные). Указывается не только сумма налогового вычета, но и его код. К пример, вычет за первого ребенка обозначается кодом 126, а за второго — кодом 127.

В отношении имущественных и социальных льгот указываются еще и реквизиты документов, которые позволяют применять их к сотруднику (номер документа, дата его составления и код ИФНС).

Раздел 5

В последнем разделе указывается информация об общих суммах дохода и налога:

• Общая сумма дохода. Сумма всех доходов, которые были отображены в таблице из Раздела 3;
• Налоговая база. Доход, подлежащий налогообложению (доход минус все налоговые вычеты, например, за покупку машины, из Раздела 4);
• Сумма налога исчисленная. Общая сумма удержанных налогов. Рассчитывается как налоговая база, умноженная на размер налоговой ставки (для граждан РФ она составляет 13%);
• Сумма фиксированных авансовых платежей. Актуальна только для иностранцев, работающих в Российской Федерации по трудовому патенту;
• Сумма налога удержанная. Обычно равна исчисленной сумме налога;
• Сумма налога перечисленная. Величина налогов, перечисленных в ФНС;
• Сумма налога, излишне удержанного налоговым агентом. Излишне удержанные налоги всегда возвращаются работникам. Но если это по каким-либо причинам не было сделано к моменту сдачи справки, то в этой графе и указывается конкретная величина излишне удержанного дохода;
• Сумма налога, не удержанная налоговым агентом (в текущем налоговом периоде).

В этом же разделе могут быть указаны подробные реквизиты уведомления, на основании которого были уменьшены налоги на фиксированные авансовые платежи (в отношении иностранных граждан, работающих в РФ по патенту).

Заключительная часть

В конце справки 2-НДФЛ указывается фамилия, имя и отчество налогового агента или его правопреемника (код «1»), или же представителя налогового агента, равно как и его правопреемника (код «2»). Здесь же ставится и подпись лица, заполнившего документ.

После составления справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ отправляются в налоговую инспекцию либо по почте (или лично), либо через электронные средства связи. В качестве последних могут выступать как специализированные системы электронного документооборота между налоговой службой и организацией, так и официальный сайт ФНС.

Электронными средствами связи рекомендуется пользоваться только в том случае, если необходимо отправить в налоговую инспекцию 25 или более справок за один раз.

Скачать бланки и образцы справки 2-НДФЛ