Налоговый вычет на ребенка в 2020 году

Под налоговым вычетом в 2019 году понимают фиксированную величину дохода официально трудоустроенного гражданина, с которой он не выплачивает в государственный бюджет 13% (подоходный налог или НДФЛ). Налоговый вычет на детей является одной из мер государственной поддержки родителей, которая позволяет им уплачивать государству чуть меньше налогов.

Фактически, налоговый вычет увеличивает зарплату родителей, позволяя тратить больше денег на ребенка. Это касается лишь стандартной величины подоходного налога в размере 13%. В отношении особых категорий работающих, которые выплачивают НДФЛ в большем или меньшем размере, налоговый вычет не применяется.

Стандартный вычет на ребенка в 2019 году

Величина налогового вычета зависит от того, какой ребенок в семье по счету (первый, второй, третий или последующий), а также от того, сколько ему лет и к какой категории он относится (ребенок-инвалид, студент очной формы обучения). На размер налогового вычета влияет и степень родства между ребенком и лицом, которое осуществляет за ним уход (родитель, опекун, усыновитель).

Для того, чтобы было проще понять, кому, в каком случае и в каком размере полагается налоговый вычет, мы составили специальную таблицу.

Стандартный налоговый вычет на третьего ребенка (и последующих детей) в размере 3000 рублей положен вплоть до достижения им возраста 18 лет или более, при условии его учебы в ВУЗе. При этом не важно, получает ли родитель по-прежнему вычет за первого или второго ребенка. Возможно, они уже достигли возраста 18 лет (или прекратили обучение в ВУЗе) и вычет за них более не предоставляется.

Налоговый вычет за ребенка-инвалида всегда прибавляется к стандартному вычету за первого (второго) или третьего (и последующего) ребенка. То есть за ребенка с инвалидностью первых двух групп, родившегося в семье третьим, положен налоговый вычет в размере 15000 рублей (12000 рублей + 3000 рублей).

Предельная величина налогового вычета

Налоговый вычет на детей рассчитывается с начала каждого календарного года, нарастающим итогом. Но у этой льготы есть и предельная величина, при достижении которой вычет больше действовать не будет. В 2019 году предельная величина такая же, как и в 2016 или 2017 году — 350000 рублей.

К примеру, при доходе родителя в размере 36000 рублей в месяц налоговая льгота перестанет действовать уже в октябре. То есть вычет будет ему положен только за месяцы с января по сентябрь включительно. Размер общей экономии денежных средств каждый месяц (с января по сентябрь) после расчетов составит 182 рубля. Это именно та сумма, на которую повысится ежемесячная зарплата в размере 36000 рублей за счет использования налоговой льготы.

Удвоенный налоговый вычет на детей

Право на удвоенный налоговый вычет (например, 2800 рублей вместо стандартных 1400 рублей за первого или второго ребенка) получают:

• одинокий родитель (опекун, усыновитель или попечитель);
• один из родителей, если второй отказался от использования налогового вычета в пользу другого.

В юридической практике нет четкого определения одинокого родителя, но чаще всего под ним понимают человека, которые самостоятельно воспитывает ребенка. При этом второй родитель отсутствует по причине его внезапного исчезновения, смерти, по причине тяжелой болезни и иных сходных факторов.

Один из родителей не вправе отказаться от налогового вычета на детей в отношении своего супруга или супруги в том случае, если он не имеет официальной работы, состоит на учете в Центре занятости населения в качестве безработного или находится в декретном отпуске (в отпуске по рождению и уходу за ребенком).

Как оформить вычет на ребенка у работодателя?

Возможность оформить налоговую льготу появляется у родителей сразу же после рождения ребенка или его усыновления (получения опеки, оформления попечительства). Для этого необходимо подать работодателю заявление о предоставлении налогового вычета и приложить к нему ряд документов. Вне зависимости от конкретных обстоятельств все родители предоставляют следующие документы:

• свидетельство о регистрации брака;
• свидетельство о рождении ребенка (или о его усыновлении/удочерении);
• справка из института об обучении ребенка на очном отделении (для студентов ВУЗов);
• справка об инвалидности (для получения вычета за ребенка-инвалида).

Если же один из родителей претендует на получение удвоенного налогового вычета, то ему потребуется предоставить в бухгалтерию дополнительные документы:

• выписка из суда о том, что второй родитель официально признан безвестно отсутствующим;
• справка о рождении ребенка формы № 25;
• свидетельство о смерти второго родителя;
• документ, подтверждающий отсутствие официального брака (подойдет обычный паспорт).

Родители разведены или живут в «гражданском» браке

Даже если родители или усыновители ребенка развелись или живут вместе, но не официально, а в так называемом гражданском браке, то налоговую льготу на ребенка они все равно могут получить на общих основаниях. Второму родителю потребуется лишь подтвердить, что ребенок живет с ним или находится на его финансовом обеспечении.

Для подтверждения этих фактов к стандартному перечню документов, которые будут переданы в бухгалтерию по месту работы, необходимо приложить:

• соглашение, заверенное нотариусом или иным юристом, о выплате алиментов;
• справку, подтверждающую факт проживания ребенка по одному адресу с его родителем (супругом или супругой родителя);
• копия постановления суда о месте, в котором постоянно проживает ребенок (в случае развода родителей).

При разводе или сожительстве без оформления брака в ЗАГСе ни один из родителей не может быть признан одиноким. Поэтому льготу вправе оформить сразу оба родителя (или родитель и супруг/супруга родителя, если ребенок не является общим).

Получение налогового вычета в налоговой инспекции

Для получения налоговой льготы не обязательно сразу же после рождения ребенка обращаться именно к работодателю и просить его оформить вычет с каждой последующей зарплаты. Вместо этого можно возместить часть излишне уплаченных налогов задним числом, путем обращения в налоговую инспекцию в конце календарного года. В этом случае к стандартному пакету документов вместе с заявлением потребуется приложить еще и декларацию о доходах формы 3-НДФЛ.

Иногда сотрудники ФНС в дополнении к налоговой декларации могут требовать и справку формы 2-НДФЛ, но получатель льготы не обязан ее предоставлять. И без этой справки ему должны возместить часть ранее уплаченных налогов, в отношении которых не было своевременно произведен налоговый вычет.

Если подавать документы в налоговую инспекцию самостоятельно, то срок рассмотрения заявления может достигать 3 или даже 4 месяцев. При помощи работодателя использовать налоговый вычет на детей можно уже через один месяц после подачи документов. Это выразится в незначительном повышении зарплаты, выданной работнику на руки (за минусом всех отчислений и налогов).