Отчетность ИП на УСН — таблица и сроки сдачи

Обновлено 02-09-2019

Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН) является отличным вариантом налоговых расчетов с государством для большинства индивидуальных предпринимателей, чей уровень дохода не превышает определенный порог. При УСН требуется оплачивать только один основной налог, а количество налоговых отчетов значительно снижается. Какие именно бланки и в какие сроки необходимо сдавать ИП на УСН, закреплено в федеральных законодательных актах.

Лучше всего модель УСН подходит для предпринимателей, которые работаю исключительно на себя, то есть не используют наемный труд. При некоторых условиях, в случае малой прибыльности дела, они могут и вовсе избежать налоговых отчислений в бюджет.

Оглавление:

Особенности модели УСН для ИП в 2019 году
Таблица сроков сдачи налоговой отчетности при УСН
Какую отчетность сдает ИП на УСН?
Как предпринимателю перейти на УСН?

Особенности модели УСН для ИП в 2019 году

Один раз в календарный год каждый предпринимателей вправе выбрать модель налогообложения по УСН, которая подходит ему больше всего:

6% с любых доходов;
15% со всех полученных доходов за минусом расходов.

Если бизнес подразумевает большое количество расходов, то лучше выбрать вторую модель. Если же расходы не очень велики, то лучше выплачивать в качестве налога 6% со всех доходов. Однако эти федеральные ставки могут быть существенно скорректированы региональными властями.

Власти субъектов РФ могут уменьшить ставку с любых доходов в размере 6% всего до 1%, а ставку доходов минус расходы с 15% до 5%. Пониженные налоговые ставки зачастую устанавливаются только для конкретных видов деятельности.

Упрощенная система выплаты налогов возможна только в том случае, если величина доходов ИП за год не превышает 150 миллионов рублей. Эта предельная величина доходов будет действовать вплоть до 2020 года. Особые требования выдвигаются и к предельному количеству работников, их не должно быть более 100 человек.

Таблица сроков сдачи налоговой отчетности при УСН

Налоги при УСН выплачиваются несколькими частями, за первый квартал отчетного календарного года, за полугодие и за 9 месяцев. Сроки уплаты налогов описаны в ст. 346.19 и в п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

ИП должны перечислять в бюджет авансовые платежи не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. Отдельные платежи предусмотрены и по итогам календарного года.

Налоговый период	Крайний срок платежа при УСН
Платежи за 2017 год	3 мая 2019 года
1-ый квартал 2019 года	25 апреля 2019 года
1-ое полугодие 2019 года (2-ой квартал)	25 июля 2019 года
9 месяцев 2019 года (3-ий квартал)	25 октября 2019 года
Платежи за 2019 год (окончательный платеж)	30 апреля 2019 года

Существуют варианты, при которых платежи и отчетность при УСН отправляются в иные сроки:

если предприниматель на УСН прекратил свою деятельность, то налоги выплачиваются максимум 25-го числа месяца, следующего за тем, в который было направлено уведомление о прекращении деятельности (в местный налоговый орган);
если было утрачено право на использование УСН, то налог выплачивается максимум 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в котором и было утеряно это право.

Какую отчетность сдает ИП на УСН?

Виды отчетности ИП на УСН делятся на те, которые он отправляет в соответствующие государственные органы на свое имя, и на те, которые он отправляет как работодатель. Это не касается всевозможной бухгалтерской отчетности, так как от нее все индивидуальные предприниматели освобождены.

Все данные по отчетности ИП на упрощенной системе налогообложения представлены в таблице.

Вид отчетности	Крайние сроки предоставления отчетности (праздники и выходные дни уже учтены)
Вид отчетности	1-ый квартал 2019 года	2-ой квартал 2019 года	3-ий квартал 2019 года	4-ый квартал 2019 года или полный год
Отчетность ИП на УСН без работников
Налоговая декларация по УСН	—	—	—	30 апреля 2019 года
Данные о среднесписочной численности сотрудников	—	—	—	21 января 2019 года
Единая упрощенная декларация (обязательна только в случае, если деятельность в отчетном периоде отсутствовала)	20 апреля 2019 года	20 июля 2019 года	22 октября 2019 года	21 января 2019 года
Иные случаи, перечисленные в федеральных законах
Декларация в рамках ЕНВД (в случае совмещения)	20 апреля 2019 года	20 июля 2019 года	20 октября 2019 года	21 января 2019 года
Декларация в рамках НДС (если НДС было выделено)	25 апреля 2019 года	25 июля 2019 года	25 октября 2019 года	25 января 2019 года
Отчетность ИП на УСН при наличии наемных работников
Справка формы 2-НДФЛ	—	—	—	1 апреля 2019 года (Если невозможно удержать НДФЛ, то 1 марта 2019 года)
Отчет формы 6-НДФЛ	3 мая 2019 года	31 июля 2019 года	31 октября 2019 года	1 апреля 2019 года
Расчеты, связанные со страховыми взносами	3 мая 2019 года	30 июля 2019 года	30 октября 2019 года	30 января 2019 года
СЗВ-М	15 февраля 2019 года	15 мая 2019 года	15 августа 2019 года	15 ноября 2019 года
	15 марта 2019 года	15 июня 2019 года	17 сентября 2019 года	17 декабря 2019 года
	16 апреля 2019 года	15 июля 2019 года	15 октября 2019 года	15 января 2019 года
СЗВ-СТАЖ (данные о страховом стаже). Новая форма, которая используется с 2019 года	—	—	—	1 марта 2019 года
4-ФСС (сводная ведомость по страховым взносам)	20 апреля 2019 года (бумажный вариант) 25 апреля 2019 года (электронная форма)	20 июля 2019 года (бумажный вариант) 25 июля 2019 года (электронная форма)	22 октября 2019 года (бумажный вариант) 25 октября 2019 года (электронная форма)	21 января 2019 года (бумажный вариант) 25 января 2019 года (электронная форма)
ОДВ-1 (данные для индивидуального учета)	—	—	—	1 марта 2019 года
Справка, подтверждающая основной вид деятельности	—	—	—	15 апреля 2019 года

При отсутствии наемных работников ИП в большинстве случаев подают в налоговую службу лишь один документ в год — декларацию по УСН. Следующую налоговую декларацию (за 2019 год) необходимо сдать до 30 апреля 2019 года.

Если же ИП использует труд других работников, то помимо декларации должен подготавливать и многочисленную документацию касательно подоходного налога, страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования и других сторон деятельности:

Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первый из отчетов представляет собой годовую сводку по каждому работнику, а второй — квартальные сводные данные об НДФЛ, касающиеся всего персонала организации;
4-ФСС. Содержит сведения о страховых взносах, связанных с производственным травматизмом и профессиональными заболеваниями;
Сводный отчет по страховым взносам. Отправляется в ИФНС и содержит информацию по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, а также в медицинские фонды и в Фонд социального страхования (на случай утери трудоспособности);
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Новые отчеты, которые должны направляться в Пенсионный фонд, содержат помесячную информацию о числе застрахованных работников (СЗВ-М) и о работниках, уже успевших оформить пенсию (СЗВ-СТАЖ).

Как предпринимателю перейти на УСН?

Перейти на УСН, если для этого нет никаких ограничений, можно при помощи подачи соответствующего уведомления в налоговую службу (форма № 26.2-1). Так как переход возможен только с начала календарного года, то уведомление необходимо выслать до 31 декабря. Если на УСН требуется перейти с 2019 года, то уведомление нужно будет отправить до 31 декабря 2019 года.

Срок подачи уведомления меняется, если ИП желает использовать УСН сразу после регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя. Закон на это выделяет ровно 30 дней с момента регистрации.

После подачи в налоговую службу уведомления формы № 26.2-1 ждать ответа нет необходимости. Переход будет засчитан сразу же, как только ИФНС получит письмо.

Переход на УСН закрыт только для тех ИП, которые производят подакцизные товары или добывают (и продают) редкие полезные ископаемые. Или в случае, если предприниматель уже успел перейти на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).