Как рассчитывается налог на машину в 2018 году?

Хотя сейчас самостоятельно рассчитывать транспортный налог и нет большой необходимости, поскольку в отношении физических лиц это делают сотрудники налоговой инспекции, все же знать формулу расчета полезно. Это пригодится в случае, если возникнет желание приобрести новый автомобиль. Всегда интересно, сколько именно налогов придется платить за его эксплуатацию.

Величина ежегодного транспортного налога (ТН) зависит от мощности автомобиля, выраженной в лошадиных силах, от налоговой ставки, периода владения транспортным средством и его стоимости (для дорогих авто установлены повышающие коэффициенты). Кроме того, некоторые категории граждан имеют право на получение льгот в отношении налога на машину.

За какие виды транспорта платится налог?

Все объекты налогообложения, за которые приходится уплачивать ТН, описаны в статье 358 Налогового кодекса РФ. Платится налог только один раз в год (за прошедший календарный год). Если человек владел автомобилем не весь год, то транспортный налог платится только за количество полных месяцев, в течение которых он был собственником машины.

Налогообложению подлежат следующие виды транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации:

  • легковые и грузовые автомобили;
  • мотороллеры и мотоциклы;
  • автобусы;
  • самолеты и вертолеты;
  • парусные суда, яхты, катера;
  • мотосани, снегоходы;
  • гидроциклы, моторные лодки;
  • буксируемые суда;
  • иные самоходные машины и механизмы (гусеничный или пневматический ход), а также водные и воздушные суда.

Существует и список транспортных средств, которые не облагаются транспортным налогом. Это касается, к примеру, угнанных автомобилей и прочего транспорта, который официально находится в розыске. Не платится налог и за легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами, а также легковые автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, которые были получены через органы социальной защиты.

Что делать, если пришел транспортный налог на проданную машину, как поступить и стоит ли его платить?

Иной транспорт, за который не платится налог:

  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти и различных военных служб;
  • самолеты и вертолеты, принадлежащие медицинской или санитарной службе;
  • морские, речные и воздушные суда индивидуальных предпринимателей, которые занимаются перевозкой пассажиров или грузов;
  • тракторы, комбайны и прочие спецмашины, занятые в сельском хозяйстве;
  • весельные лодки и моторные лодки мощностью до 5 лошадиных сил;
  • речные и морские суда, предназначенные для промысла;
  • суда, зарегистрированные в международном реестре судов;
  • морские платформы, буровые установки, буровые суда.

Налоговые ставки

Вопросу о том, сколько платить налог за транспортные средства, посвящена статья 361 НК РФ. В ней представлена таблица налоговых ставок по каждому виду транспорта. Размер налога в основном зависит от типа транспортного средства и его мощности. Представим таблицу ставок по ТН отдельно для легковых и грузовых автомобилей, а также для мототранспортных средств и автобусов. Налоговая ставка, отраженная в таблице, платится за каждую лошадиную силу.

Легковые автомобили

Мощность легкового автомобиля Налоговая ставка (в рублях)
До 100 лошадиных сил включительно 2,5
От 101 до 150 лошадиных сил включительно 3,5
От 151 до 200 лошадиных сил включительно 5
От 201 до 250 лошадиных сил включительно 7,5
От 251 лошадиной силы и выше 15

Грузовые автомобили

Мощность грузового автомобиля Налоговая ставка (в рублях)
До 100 лошадиных сил включительно 2,5
От 101 до 150 лошадиных сил включительно 4
От 151 до 200 лошадиных сил включительно 5
От 201 до 250 лошадиных сил включительно 6,5
От 251 лошадиной силы и выше 8,5

Мототранспортные средства

Мощность мотоцикла или мотороллера Налоговая ставка (в рублях)
До 20 лошадиных сил включительно 1
От 21 до 35 лошадиных сил включительно 2
От 36 лошадиных сил и выше 5

Автобусы

Мощность автобуса Налоговая ставка (в рублях)
До 200 лошадиных сил включительно 5
От 201 лошадиной силы и выше 10
В статье 361 НК РФ есть таблицы налоговых ставок и для других транспортных средств (прочих самоходных видов транспорта, морских и речных судов, воздушных судов).

Однако размеры налоговых ставок, которые указаны в таблицах, не являются окончательными. Все дело в том, что каждый субъект вправе уменьшать или увеличивать величину ставок по транспортному налогу. Но не более чем в 10 раз. К примеру, при размере налога, равном 5 рублям за одну лошадиную силу, местные власти могут максимум уменьшить его до 5 копеек (0,5 рублей) или увеличить до 50 рублей.

Местные власти по своему усмотрению вправе и вовсе избавить от ТН владельцев легковых автомобилей с мощностью до 150 лошадиных сил включительно.

Региональные органы самоуправления могут менять размер налоговых ставок и в зависимости от года выпуска транспортного средства или от его экологического класса. Если же в субъекте не определены налоговые ставки, то используются базовые величины, изложенные в ст. 361 НК РФ.

Как рассчитывается налог на автомобиль?

Чтобы определить величину транспортного налога по лошадиным силам, необходимо узнать, какие именно налоговые ставки приняты в регионе. Сделать это можно, к примеру, в местной налоговой инспекции.

В большинстве случаев формула расчета будет выглядеть так:

Величина налога = размер налоговой ставки * мощность двигателя

Если ставка составляет 5 рублей, а мощность автомобиля равна 120 лошадиным силам, то налог будет равен 600 рублям (5 * 120). Именно эту сумму придется платить за каждый полный год пользования транспортным средством.

Если же водитель владел автомобилем менее одного года, то формула расчета будет несколько другой:

Величина налога = размер налоговой ставки * мощность двигателя / 12 месяцев * количество полных месяц фактического владения автомобилем

Для приведенного выше примера при сроке владения авто, равном 9 месяцам, величина транспортного налога составит 450 рублей (5 * 120 / 12 * 9).

Транспортный налог на роскошные автомобили

Для дорогих легковых автомобилей, чья стоимость превышает 3 миллиона рублей, введены особые повышающие коэффициенты, влияющие на размер транспортного налога. Величина этих повышающих коэффициентов зависит и от стоимости транспортного средства, и от времени, которое прошло с момента его выпуска.

Таблица повышающих коэффициентов

Стоимость легкового автомобиля  

Год выпуска автомобиля

От 2 до 3 лет От 1 года до 2 лет Менее 1 года Не более 5 лет Не более 10 лет Не более 20 лет
От 3 до 5 миллионов рублей  

1,1

 

1,3

 

1,5

 

 

 

От 5 до 10 миллионов рублей  

 

 

 

2

 

 

От 10 до 15 миллионов рублей  

 

 

 

 

3

 

Свыше 15 миллионов рублей  

 

 

 

 

 

3

Формула расчета транспортного налога в отношении роскошных автомобилей выглядит так:

Величина налога = размер налоговой ставки * мощность двигателя * повышающий коэффициент

Если налоговая ставка равна 15 рублям, а мощность двигателя составляет 220 лошадиных сил, то с учетом повышающего коэффициента 1,3 ТН будет равен 4290 рублям (15 * 220 * 1,3). Но это касается только случаев владения автомобилем полный календарный год.

Если водитель владел роскошным авто менее 12 месяцев в прошедшем календарном году, то формула будет следующей:

Величина налога = размер налоговой ставки * мощность двигателя * повышающий коэффициент / 12 месяцев * количество полных месяцев владения автомобилем

Предположим, что в нашем примере водитель владел машиной всего 4 месяца в году. Тогда транспортный налог составит лишь 1430 рублей (15 * 220 * 1,3 / 12 * 4).

Как узнать мощность автомобиля?

Мощность транспортного средства, выраженную в кВт и лошадиных силах, можно увидеть в его свидетельстве о регистрации. В случае, когда в автомобиль после ремонта был установлен двигатель меньшей (или большей) мощности, нежели указано в СТС, его собственник должен обратиться в налоговую инспекцию.

Сотруднику ФНС потребуется передать заявление с просьбой о перерасчете размера транспортного налога. В качестве доказательства изменения мощности автомобиля потребуется предоставить справку из СТО, в которой будут указаны номера обоих двигателей (прежнего и нового) и их мощность.

Напомним, что транспортный налог оплачивается не позднее 1 декабря каждого года, следующего за отчетным налоговым периодом (ст. 363 НК РФ). Основанием для его оплаты служит налоговое уведомление из налоговой инспекции, к которому будет прикреплен уже заполненный платежный документ.

(Пока оценок нет)
Загрузка...

Комментарии

Присоединитесь к обсуждению

Ваш e-mail не будет опубликован.