Как рассчитывается налог на машину в 2020 году?
Хотя сейчас самостоятельно рассчитывать транспортный налог и нет большой необходимости, поскольку в отношении физических лиц это делают сотрудники налоговой инспекции, все же знать формулу расчета полезно. Это пригодится в случае, если возникнет желание приобрести новый автомобиль. Всегда интересно, сколько именно налогов придется платить за его эксплуатацию.
Величина ежегодного транспортного налога (ТН) зависит от мощности автомобиля, выраженной в лошадиных силах, от налоговой ставки, периода владения транспортным средством и его стоимости (для дорогих авто установлены повышающие коэффициенты). Кроме того, некоторые категории граждан имеют право на получение льгот в отношении налога на машину.
Оглавление:
За какие виды транспорта платится налог?
Все объекты налогообложения, за которые приходится уплачивать ТН, описаны в статье 358 Налогового кодекса РФ. Платится налог только один раз в год (за прошедший календарный год). Если человек владел автомобилем не весь год, то транспортный налог платится только за количество полных месяцев, в течение которых он был собственником машины.
Налогообложению подлежат следующие виды транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации:
- легковые и грузовые автомобили;
- мотороллеры и мотоциклы;
- автобусы;
- самолеты и вертолеты;
- парусные суда, яхты, катера;
- мотосани, снегоходы;
- гидроциклы, моторные лодки;
- буксируемые суда;
- иные самоходные машины и механизмы (гусеничный или пневматический ход), а также водные и воздушные суда.
Существует и список транспортных средств, которые не облагаются транспортным налогом. Это касается, к примеру, угнанных автомобилей и прочего транспорта, который официально находится в розыске. Не платится налог и за легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами, а также легковые автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, которые были получены через органы социальной защиты.
Иной транспорт, за который не платится налог:
- транспортные средства федеральных органов исполнительной власти и различных военных служб;
- самолеты и вертолеты, принадлежащие медицинской или санитарной службе;
- морские, речные и воздушные суда индивидуальных предпринимателей, которые занимаются перевозкой пассажиров или грузов;
- тракторы, комбайны и прочие спецмашины, занятые в сельском хозяйстве;
- весельные лодки и моторные лодки мощностью до 5 лошадиных сил;
- речные и морские суда, предназначенные для промысла;
- суда, зарегистрированные в международном реестре судов;
- морские платформы, буровые установки, буровые суда.
Налоговые ставки
Вопросу о том, сколько платить налог за транспортные средства, посвящена статья 361 НК РФ. В ней представлена таблица налоговых ставок по каждому виду транспорта. Размер налога в основном зависит от типа транспортного средства и его мощности. Представим таблицу ставок по ТН отдельно для легковых и грузовых автомобилей, а также для мототранспортных средств и автобусов. Налоговая ставка, отраженная в таблице, платится за каждую лошадиную силу.
Легковые автомобили
Мощность легкового автомобиля | Налоговая ставка (в рублях) |
До 100 лошадиных сил включительно | 2,5 |
От 101 до 150 лошадиных сил включительно | 3,5 |
От 151 до 200 лошадиных сил включительно | 5 |
От 201 до 250 лошадиных сил включительно | 7,5 |
От 251 лошадиной силы и выше | 15 |
Грузовые автомобили
Мощность грузового автомобиля | Налоговая ставка (в рублях) |
До 100 лошадиных сил включительно | 2,5 |
От 101 до 150 лошадиных сил включительно | 4 |
От 151 до 200 лошадиных сил включительно | 5 |
От 201 до 250 лошадиных сил включительно | 6,5 |
От 251 лошадиной силы и выше | 8,5 |
Мототранспортные средства
Мощность мотоцикла или мотороллера | Налоговая ставка (в рублях) |
До 20 лошадиных сил включительно | 1 |
От 21 до 35 лошадиных сил включительно | 2 |
От 36 лошадиных сил и выше | 5 |
Автобусы
Мощность автобуса | Налоговая ставка (в рублях) |
До 200 лошадиных сил включительно | 5 |
От 201 лошадиной силы и выше | 10 |
Однако размеры налоговых ставок, которые указаны в таблицах, не являются окончательными. Все дело в том, что каждый субъект вправе уменьшать или увеличивать величину ставок по транспортному налогу. Но не более чем в 10 раз. К примеру, при размере налога, равном 5 рублям за одну лошадиную силу, местные власти могут максимум уменьшить его до 5 копеек (0,5 рублей) или увеличить до 50 рублей.
Местные власти по своему усмотрению вправе и вовсе избавить от ТН владельцев легковых автомобилей с мощностью до 150 лошадиных сил включительно.
Региональные органы самоуправления могут менять размер налоговых ставок и в зависимости от года выпуска транспортного средства или от его экологического класса. Если же в субъекте не определены налоговые ставки, то используются базовые величины, изложенные в ст. 361 НК РФ.
Как рассчитывается налог на автомобиль?
В большинстве случаев формула расчета будет выглядеть так:
Величина налога = размер налоговой ставки * мощность двигателя
Если ставка составляет 5 рублей, а мощность автомобиля равна 120 лошадиным силам, то налог будет равен 600 рублям (5 * 120). Именно эту сумму придется платить за каждый полный год пользования транспортным средством.
Если же водитель владел автомобилем менее одного года, то формула расчета будет несколько другой:
Величина налога = размер налоговой ставки * мощность двигателя / 12 месяцев * количество полных месяц фактического владения автомобилем
Для приведенного выше примера при сроке владения авто, равном 9 месяцам, величина транспортного налога составит 450 рублей (5 * 120 / 12 * 9).
Транспортный налог на роскошные автомобили
Для дорогих легковых автомобилей, чья стоимость превышает 3 миллиона рублей, введены особые повышающие коэффициенты, влияющие на размер транспортного налога. Величина этих повышающих коэффициентов зависит и от стоимости транспортного средства, и от времени, которое прошло с момента его выпуска.
Таблица повышающих коэффициентов
Стоимость легкового автомобиля |
Год выпуска автомобиля |
|||||
От 2 до 3 лет | От 1 года до 2 лет | Менее 1 года | Не более 5 лет | Не более 10 лет | Не более 20 лет | |
От 3 до 5 миллионов рублей |
1,1 |
1,3 |
1,5 |
— |
— |
— |
От 5 до 10 миллионов рублей |
— |
— |
— |
2 |
— |
— |
От 10 до 15 миллионов рублей |
— |
— |
— |
— |
3 |
— |
Свыше 15 миллионов рублей |
— |
— |
— |
— |
— |
3 |
Формула расчета транспортного налога в отношении роскошных автомобилей выглядит так:
Величина налога = размер налоговой ставки * мощность двигателя * повышающий коэффициент
Если налоговая ставка равна 15 рублям, а мощность двигателя составляет 220 лошадиных сил, то с учетом повышающего коэффициента 1,3 ТН будет равен 4290 рублям (15 * 220 * 1,3). Но это касается только случаев владения автомобилем полный календарный год.
Если водитель владел роскошным авто менее 12 месяцев в прошедшем календарном году, то формула будет следующей:
Величина налога = размер налоговой ставки * мощность двигателя * повышающий коэффициент / 12 месяцев * количество полных месяцев владения автомобилем
Предположим, что в нашем примере водитель владел машиной всего 4 месяца в году. Тогда транспортный налог составит лишь 1430 рублей (15 * 220 * 1,3 / 12 * 4).
Как узнать мощность автомобиля?
Мощность транспортного средства, выраженную в кВт и лошадиных силах, можно увидеть в его свидетельстве о регистрации. В случае, когда в автомобиль после ремонта был установлен двигатель меньшей (или большей) мощности, нежели указано в СТС, его собственник должен обратиться в налоговую инспекцию.
Напомним, что транспортный налог оплачивается не позднее 1 декабря каждого года, следующего за отчетным налоговым периодом (ст. 363 НК РФ). Основанием для его оплаты служит налоговое уведомление из налоговой инспекции, к которому будет прикреплен уже заполненный платежный документ.
- 95% успешных дел
- Конфиденциально
- Профессиональные юристы