Налог при продаже квартиры, полученной по наследству

Граждане РФ, продавая недвижимость, обязаны уплачивать в казну налог на доход физлиц. Нужно ли оплачивать эти 13% с продажи, если речь идет о продаже недвижимого имущества, которое досталось человеку в ходе наследования? Необходимость заплатить сбор не зависит от причины, по которой имущество досталось человеку. Важную роль играет то, сколько лет недвижимость являлась собственностью владельца.

Налог при продаже наследуемой недвижимости

Оплата стоимости налога не находится в зависимости от родства с наследодателем или причины вступления в наследство (завещание или по закону).

Если квартира не приватизирована, завещать её не представляется возможным.

Имущество, являющееся собственностью гражданского кооператива можно завещать в том случае, если все паи уже выплачены.

Сумма, с которой исчисляется налоговая база, не должна быть специально заниженной, необходимым условием становится то, что стоимость должна составлять более 70% от кадастровой стоимости. Иначе налоговая вправе назначить дополнительный налоговый сбор.

Налоговый сбор с продажи наследуемой квартиры, находящейся в собственности до 3 лет

Если с момента возникновения права собственности прошло менее трёх лет, то налоги оплачиваются на общих основаниях.

Если стоимость квартиры меньше кадастровой, налоговая база рассчитывается из стоимости квартиры, рассчитанной по кадастру на 1 января года перехода права собственности.

Наследник вправе использовать вместо вычета реальные издержки, которые подтверждены документально. В некоторых случаях, когда издержки по продаже квартиры весьма существенны, такой способ является наиболее выгодным. Максимальный размер учитываемой суммы – 250 тысяч рублей.

Налоговый сбор с продажи наследуемой квартиры, находящейся в собственности более 3 лет

Граждане РФ не должны выполнять обязанность по уплате налога при продаже квартиры, когда недвижимость принадлежит им более трёх лет (до 2016 года). Или более пяти лет с 2016 года.

Установление периода права собственности

Раньше период владения до трёх лет освобождал плательщика от обязанности оплачивать налог. После 2016 года срок было решено увеличить до пяти лет. Однако существуют исключения из данного правила:

• право собственности, возникшее до наступления 2016 года;
• если квартиру подарили, завещали, приватизировали или оформили по договору пожизненной ренты.

Чтобы рассчитать срок владения недвижимостью, необходимо обратить внимание на дату регистрации права собственности и дату внесения сведений в ЕГРП о передачи прав собственности покупателям квартиры. Что касается квартиры, передающейся по наследству, срок владения рассчитывается со дня смерти наследодателя и заканчивается датой внесения сведений в Росреестр.

То есть, если наследодатель погиб в 2010 году, а квартира продается в 2013, наследник освобождается от уплаты налога.

Уменьшение дохода с продажи за счет налогового вычета

Чтобы уменьшить доход с продажи квартиры, можно воспользоваться налоговым вычетом, равным одному миллиону рублей.

Например, Соколов И.И. получил по наследству квартиру в 2013 году, через год он решил продать её. Срок владения менее трёх лет, соответственно, он обязан уплатить 13% от полученных денег в бюджет. Но используя налоговый вычет, из полученных денег вычитается один миллион рублей и из полученной суммы высчитывается 13%, которые уйдут в бюджет.

Налог при продаже наследственной доли в квартире

Если квартира находится в долевой собственности, то этот миллион рублей будет разделен на всех собственников. Однако если каждая доля продается по отдельному договору, то налоговый вычет в размере одного миллиона рублей получит каждый собственник.

Можно ли освободиться от уплаты налога на продажу

Ни одна категория граждан не может быть освобождена от уплаты налога при продаже недвижимого имущества. Пенсионеры, как и все другие категории граждан, обязаны уплатить этот налог.

Несовершеннолетние граждане также обязаны оплачивать налог при продаже имущества, за них это могут сделать их законные представители или с помощью органов опеки и попечительства. Следует помнить, что на все сделки, в которых участвуют несовершеннолетние дети, необходимо разрешение соответствующих органов, которые контролируют не будут ли ущемлены права детей.

Поэтому есть смысл подождать три года после вступления в наследство. И только после этого продавать квартиру, полученную в ходе наследования.

Как оплатить налог?

Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. К ней необходимо приложить копию паспорта, свидетельство на недвижимое имущество, договор купли-продажи, приемопередаточный акт, оригинальные платежные документы, копию документов о получении денег за квартиру, документы, необходимые для вычета или подтверждающие фактические издержки при покупке, заявление на возврат вычета.

Собранные документы подаются в налоговый орган для проверки. Если вовремя не уведомить налоговые органы, грозит штраф в размере 1 тысячи рублей.

Две недели дается налоговому органу на проверку предоставленных документов. По истечении этого срока налогоплательщик вызывается для получения квитанции, которую необходимо оплатить.

В индивидуальном порядке можно разделить платеж на несколько частей, например, если наследник проходил дорогостоящее лечение.

Как отразить доход с продажи имущества в декларации 3-НДФЛ

Если возникла необходимость по оплате налога, его необходимо отобразить в форме 3-НДФЛ. Её необходимо предоставить в налоговые органы не позже 30 апреля следующего года. Бланк можно скачать с сайта налоговой или заполнить от руки непосредственно в государственном органе. Также существует возможность заполнения электронной декларации на сайте госуслуг. В свободном доступе можно скачать специальные программы от ФНС РФ: «Налогоплательщик» или «Декларация». Частные юристы могут оказать Вам помощь в заполнении и отправки документа за отдельную плату.

Налоговую декларацию удобнее всего подавать в первые два месяца календарного года, так как в это время меньше всего налогоплательщиков, меньше очередей и быстрее происходит расчет выплат.

Стандартный налоговый вычет можно и нужно применять, если цена сделки меньше одного миллиона рублей. В таком случае гражданин ничего не будет должен уплачивать государству.

Заполнение декларации

Декларация подается самостоятельно или через официального представителя (необходима нотариально заверенная доверенность), по почте ценным письмом с описью вложения, либо через интернет с подтверждением электронной подписи.

В декларации необходимо указать номер Вашей налоговой инспекции, указать данные о декларанте (паспортные данные, ИНН, контактный телефон, дата рождения, информация о гражданстве).

Затем необходимо правильно выбрать ставку налога. По умолчанию, если Вы оформляете декларацию через специальную программу, ставка 13%.

Заполнить данные о работодателе. Все данные можно взять в справке 2-НДФЛ. Понадобится знать КПП, ИНН, ОКТМО, полное наименование организации. Важно не путать наименование организации с брендом фирмы.

Указываются данные об объекте недвижимости, основания приобретения, кадастровый номер и стоимость, местонахождение и дату регистрации.

Штраф за просрочку срока сдачи декларации в ИФНС

Стоит помнить, что налог необходимо оплатить не позднее 15 июля следующего года. В противном случае за каждый месяц необходимо будет заплатить 5% от скрытой денежной суммы. За неоплаченный налог на доходы физических лиц придется заплатить 20% от размера неоплаченного налога. Также ежедневно начисляются пени. С примером начисления пени можно ознакомиться на сайте налоговой. Если размер налога более 900 тысяч рублей, налогоплательщика ждёт уголовная ответственность.