Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 499 110-09-25

Как подать в суд на налоговую инспекцию

Обновлено 14-10-2019

Если налоговый орган принял неверное решение или допустил ошибку в своей работе, что сразу же сказалось на вас как на налогоплательщике, то не стоит бояться обращения с жалобой в суд или иную контролирующую организацию.

Судебная практика по налоговым спорам вносит существенные поправки в работу ФНС и позволяет ей корректировать свою деятельность в точном соответствии с текущими требованиями закона.

Обычно необходимость подачи судебного иска на налоговую возникает в случае, когда решение вышестоящего налогового органа полностью или частично не удовлетворило налогоплательщика. И в этой ситуации крайне важно знать о сроках рассмотрения иска, основных этапах этой процедуры и ее правильном документальном сопровождении.

Основания для подачи жалобы на налоговую службу

Перечислим самые основные виды нарушений закона со стороны ИФНС:

  • неправильное начисление налогов;
  • отказ в возврате переплат по налоговым начислениям;
  • налоговая проверка организаций или ИП была сделана с нарушениями;
  • отказ в предоставлении налогового вычета лицам, которые имеют на него право;
  • незаконное начисление штрафов и пени;
  • отказ в предоставлении налоговых льгот;
  • несвоевременное выполнение законных обязанностей.

Как подать жалобу на действия налогового органа?

При несогласии с действиями налоговой службы и составленными ей актами проверки организаций первым делом надлежит подавать жалобу в вышестоящую контролирующую организацию (пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса РФ).

Если речь идет о камеральной, выездной или внеплановой проверке, то на составленном акте необходимо сделать запись о том, что документ непременно будет обжалован. Вначале жалоба подается в тот орган, который проводил проверку. В случае, когда письменный ответ на жалобу не устроил налогоплательщика, предстоит обращение в вышестоящий налоговый орган.

Оспорить действия налоговой службы, если письменное общение с ней не принесло нужного результата, можно не только в суде, но и в прокуратуре. Обращаться с жалобой в прокуратуру стоит только в том случае, если в действиях ИФНС или ее отдельных сотрудников намечены признаки уголовного преступления. В иных случаях стоит обращаться в районный суд по месту нахождения ИФНС, с которой предстоит судиться.

В какие суды подавать иск на ИФНС?

  • В районные суды – при нарушении прав физического лица;
  • В арбитражные суды – при нарушении прав организаций и ИП.
Обратиться в суд необходимо в течение 3 месяцев после получения на руки решения вышестоящего налогового органа. Это возможно и в том случае, если ответ налогового органа не был дан в назначенный срок (пункт 6 статьи 140 НК РФ).

Составление искового заявления

Перед тем, как судиться с налоговой службой, предстоит составить исковое заявление, содержание которого установлено пунктом 1 статьи 199 Административного процессуального кодекса РФ. Форма иска стандартная:

  • «Шапка» документа. В правом верхнем углу указывается информация о налоговом органе, в который подается иск, личные данные истца (ФИО, адрес постоянной регистрации), сведения об ответчике (наименование налогового органа, его юридический адрес), личные данные представителя (если именно он подает иск), цена иска, сведения о величине государственной пошлины;
  • Основная часть с подробным описанием обстоятельств дела и ссылками на нормативные акты, которые были нарушены налоговой службой;
  • Заключительная часть. В ней перечисляются все исковые требования, дается их законное обоснование;
  • Список приложений к иску. Заканчивается список личной подписью заявителя (или его представителя) и датой подачи иска.

В соответствии с законом в основной части иска к ИФНС должна быть следующая информация:

  • наименование налогового органа, чьи решения оспариваются;
  • полные сведения об оспариваемом акте, решении (название, номер, дата принятия) или совершенном действии;
  • перечисление прав и законных интересов, которые были нарушены;
  • указание на конкретные статьи нормативных актов, которые подтверждают нарушение прав заявителя со стороны налоговой службы;
  • требования признать решение налогового органа или действия должностного лица незаконными.

Какими документами дополнить судебный иск?

Полный перечень документов, которыми необходимо дополнить иск в районный или арбитражный суд, представлен в статье 126 АПК РФ. Они могут быть поданы в суд и в бумажном, и в электронном виде. Предварительно потребуется направить копии иска другим участникам судебного процесса.

Какие это документы?

  • Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска;
  • Любые документы, которые подтверждают законность требований истца;
  • Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП;
  • Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя);
  • Копии предыдущих судебных решений;
  • Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию);
  • Выписка из ЕГРП или ЕГРИП для юридических лиц и предпринимателей.

Отвечая на вопрос, можно ли подать иск на ИФНС, стоит принять во внимание, были ли изначально попытки разрешить ситуацию в самой ИФНС. Зачастую решить конфликт можно уже при обращении с жалобой в местный отдел налоговой службы или ее региональное отделение. Судебные разбирательства, связанные с нарушениями в области налогового законодательства, могут идти несколько месяцев. Тогда как ответ на жалобу налогоплательщиков в ИФНС обязаны предоставить всего в течение 30 дней.

Образец заявления

Скачать образец искового заявления в суд на налоговую службу о возврате НДС: Размер 65 кб; Формат *docx.
(3 оценок, среднее: 2,00 из 5)
Загрузка...
  • мидхат

    С марта месяца 2017 года неоднократно были поданы в ОФНС 3435 гор. Волжского Волгоградской области декларации 3 НДФЛ с заявлением о возврате налогового вычета на строительство жилого дома. Последняя декларация за 2015-2016 годы была подана бухгалтером по соглашению 17 ноября 2017 года. По окончании камеральной проверки мне позвонила сотрудница Волжского отдела ФНС и заявила, что в декларации неправильно указан КБК и она не может вернуть мне налоговый вычет. Мною было разъяснено, что все данные вводились в строгом соответствии со справкой 2 НДФЛ. Сотрудница в разговоре с бухгалтером утверждает, что адвокаты являются частными предпринимателями, а не физическими лицами, получающими доход от услуг населению по договорам. В результате, переговорив с бухгалтером, вновь в личном кабинете вижу, что 20.02.2018 года начата очередная камеральная проверка декларации, которая снова продлится как минимум три месяца, а после этого неизвестно, к какой группе налогоплательщиков меня отнесут, может к олигархам?

  • Ольга

    К сожалению, в заметке не указано, в какой суд подавать иск физическому лицу: по своему местонахождения или по месту нахождения ИФНС, чье решение оспаривается?

    • Павел Анисимов

      Добрый день! Иск на ИФНС подается в районный суд по месту расположения налоговой инспекции.

  • Елена

    Здравствуйте! Сейчас суды ФНС к физ.лицу происходят без ответчика (физ.лица)? Уведомления из суда о назначенном дне рассмотрения дела не было, так же как и уведомления о возбуждении дела. Сегодня в почтовый ящик кинули письмо с уже приказом о возврате долга (которого нет) и оплате гос.пошлины. Подскажите как быть в этой ситуации .

    • Павел Анисимов

      Добрый день! Да, судебные разбирательства нередко проходят без участия ответчика. Вопрос в том, согласны ли Вы с судебным постановлением или нет. Если согласны, то возвращайте долг и госпошлину. Если же нет, то обжалуйте это решение суда в вышестоящей судебной инстанцией (хотя шансов на успех в этом случае мало, особенно без грамотного адвоката).

  • Юлия

    ИФНС выставило требования по уплате налогов, которые были уплачены ранее. Был отправлен ответ с выпиской и просьбой отменить требование. На ответ никакой реакции не последовало, требование не было отменено, в указанный срок списали все сумму+пенни. Сейчас прислали новое требование по оплате других, также ранее оплаченных налогов. Все реквизиты в платежках корректные. Что делать в данной ситуации?

  • Джамиля

    Поставлен авто без моего ведома с 2003 года по 2015 годи начислен штраф 22 000 за что не моя машина на мой паспорт без моего ведома мать одиночка

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

【НАЛОГИ】 КАК ПОДАТЬ В СУД НА НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ
Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область (круглосуточно)
+7 499 110-09-25
Санкт-Петербург
+7 812 245-69-01
Бесплатно по России
8 800 550-53-04
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу